La certificación IVA e IEPS es un esquema que permite a las empresas diferir el pago de estos impuestos al momento de realizar importaciones temporales.
Esto resulta crítico para las empresas que operan bajo programas como IMMEX, ya que les permite optimizar su flujo de efectivo y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras.
De acuerdo con Deloitte, al obtener este distintivo, las empresas pueden:
- Reducir sus impuestos
- Simplificar trámites aduaneros
- Obtener ventajas competitivas
En este sentido, las autoridades fiscales llevan a cabo verificaciones de cumplimiento periódicamente, para asegurarse de que las empresas que cuentan con esta certificación sigan cumpliendo con los requisitos establecidos.
¿Cuáles son los requisitos para obtener la certificación IVA e IEPS?
Si bien esta certificación está dividida en 3 modalidades diferentes, se deben cumplir con requisitos específicos por cada una:
Modalidades de la certificación IVA e IEPS
Modalidad A (vigencia de 1 año)
Esta modalidad es la que tiene más requisitos y sirve como base para solicitar las modalidades AA y AAA. Las condiciones para obtenerla incluyen:
- Personas morales deben estar constituidas conforme a la legislación mexicana.
- Estar al corriente con el SAT y autorizar la publicación de la opinión positiva.
- Tener empleados registrados ante el IMSS y cumplir con la retención y declaración del ISR.
- No aparecer en los listados del SAT relacionados con irregularidades fiscales.
- Contar con sellos digitales vigentes y no haber incurrido en incumplimientos del artículo 17-H Bis del CFF en los últimos 12 meses.
- Registrar ante el SAT todos los domicilios relacionados con actividades económicas o comercio exterior.
- Mantener actualizado un medio de contacto para el buzón tributario.
- No estar suspendido en el Padrón de Importadores, Padrón de Sectores Específicos ni en el Padrón de Exportadores Sectorial.
- Permitir el acceso al personal de la AGACE para inspecciones iniciales o de supervisión.
- Contar con clientes y proveedores extranjeros relacionados con el régimen aduanero en los últimos 12 meses.
- Tener proveedores de insumos nacionales relacionados con el proceso, durante los últimos 6 meses.
- Contar con contratos vigentes para el uso de inmuebles con al menos 8 meses restantes de validez.
- No tener querellas, denuncias o declaratorias de perjuicio interpuestas por el SAT en los últimos 3 años.
- Llevar el control de inventarios conforme al artículo 59, fracción I de la Ley.
- Mantener contabilidad en medios electrónicos e ingresarla mensualmente en el portal del SAT.
- Socios, accionistas y representantes legales deben estar al corriente con sus obligaciones fiscales.
- No estar vinculados con empresas cuyo registro haya sido cancelado por incumplimiento.
- Haber realizado el pago correspondiente conforme al artículo 40, inciso m) de la LFD.
Modalidad AA (vigencia de 1 año)
Pueden obtener esta certificación las empresas que cumplan con los requisitos de la modalidad A y que:
- No hayan recibido notificaciones de créditos fiscales en el año previo a la solicitud de certificación de IVA e IEPS.
- Hayan operado, al menos durante los últimos 4 años, bajo el régimen para el cual solicitan la certificación, o hayan tenido un promedio de más de 1,000 trabajadores registrados en el IMSS durante el último año. También se aplica si la empresa tiene maquinaria y equipos valorados en 50 millones de pesos o más.
- No tengan resolución de improcedencia en las devoluciones del IVA superiores al 20% del total de las devoluciones autorizadas, o cantidades superiores a 5 millones de pesos, en los 6 meses previos a la solicitud.
Modalidad AAA (vigencia de 1 año)
Las empresas que cumplen con los requisitos de la modalidad A y que:
- No hayan recibido notificación de créditos fiscales del SAT en los dos años anteriores a la solicitud.
- No presenten resolución de improcedencia en las devoluciones del IVA con montos mayores al 20% del total de las devoluciones autorizadas, o cantidades superiores a 5 millones de pesos, en los 6 meses previos a la solicitud.
- Hayan operado bajo el régimen para el cual solicitan la certificación durante al menos 7 años. También pueden acceder a esta modalidad si la empresa tuvo más de 5,500 trabajadores registrados ante el IMSS durante el último año, o si el valor de su maquinaria y equipos supera los 100 millones de pesos.
Fundamento Legal de la certificación IVA e IEPS
* Ley del Impuesto al Valor Agregado, artículo 28-A.
* Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, artículo 15-A.
* Reglas Generales de Comercio Exterior, reglas 7.1.1. y 7.1.2.
¿Cómo mejorar tus operaciones en comercio exterior?
En el panorama actual del comercio exterior, es vital que las empresas implementen medidas concretas para garantizar la continuidad de sus operaciones. Entre lo más importante están:
- Tener acceso al control de inventarios
- La autoridad exige acceso directo al sistema Anexo 24.
- Es crucial contar con documentación técnica y manuales actualizados.
- Monitoreo continuo de la integridad de los datos.
- Identificar las nuevas fracciones arancelarias
- Solo se permiten importaciones de fracciones manejadas en el último año.
- Es fundamental realizar un análisis histórico de operaciones.
- Se requiere una planeación estratégica para futuros productos.
Recomendaciones estratégicas
Para garantizar el cumplimiento y mejorar la gestión operativa de tus actividades en comercio exterior, te recomendamos:
- Usa un dashboard interactivo: Implementa un panel que muestre en tiempo real indicadores críticos de cumplimiento y genere alertas tempranas para prevenir incumplimientos.
- Ayúdate de un sistema automatizado: Utiliza herramientas tecnológicas que asignen, notifiquen y den seguimiento a las obligaciones regulatorias en cada área de tu empresa.
- Mantén tu expediente digital actualizado: Mantén un archivo digital con checklist automatizado de documentos requeridos. Este sistema debe alertarte sobre próximos vencimientos regulatorios.
- Ten un respaldo automático del Anexo 24: Garantiza la integridad y el control de accesos a tu información mediante respaldos automatizados y auditables.
- Haz una auditoría de tus pedimentos: Revisa cada pedimento contra facturas, monitorea plazos de retorno y concilia con el Anexo 24 para evitar inconsistencias.
Entender los requisitos y modalidades de esta certificación permite a las empresas prepararse mejor y aprovechar sus beneficios competitivos.
Sobre todo porque es una herramienta clave para las empresas que buscan optimizar sus operaciones de comercio exterior, reducir costos y garantizar el cumplimiento fiscal y aduanero.
Ahora que conoces más sobre esta certificación, ¿consideras que tu empresa está lista para enfrentar este nuevo panorama?
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