Estrategias de fiscalización del SAT

En las auditorias de comercio exterior, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) analiza la información fiscal que tienes como parte de tus operaciones. Posteriormente hace el cruce de la información fiscal con la generada por tus operaciones y evalúa si existen discrepancias para dar un veredicto.

Aquí te daremos a conocer las principales estrategias de fiscalización del SAT para que mantengas en orden tus expedientes de comercio exterior. 

INFORMACIÓN

Al realizar operaciones de comercio exterior, el SAT cuenta con una gran cantidad de información y documentación digital para la determinación de riesgos como:

Información transmitida

• Contribuyentes
• Aduanas
• Regímenes
• Tipo de operación
• Fechas
• Agentes Aduanales
• Fracción arancelaria
• Identificadores
• Descripción
• Cantidades UMC (Cantidad de mercancías en unidades de comercialización) y UMT (Cantidad correspondiente a la unidad de medida de la tarifa).
• Valor en aduana y comercial.
• Incrementables.
• Pago de contribuciones.
• Aprovechamientos.
• Transporte.
• Observaciones.
• Entre otros conceptos.

Anexos transmitidos

• Acuse del Comprobante de Valor Electrónico (COVE).
• Documentos de transporte.
• Cumplimiento de las regulaciones y restricciones no arancelarias (RRNA).
• Documento de determinación de procedencia y origen de las mercancías.
• Cuenta aduanera de garantía.
• Manifestación de valor.
• Entre otros de acuerdo al régimen aduanero y disposiciones aplicables.

Información electrónica derivada de autorizaciones o concesiones

• Programas de fomento.
• Operadores económicos autorizados.
• Certificación IVA-IEPS. Es un crédito fiscal equivalente al 100% del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
• Información transmitida por recintos fiscalizados.
• Información transmitida por almacenes generales de depósito.
• Información de prevalidadores.
• Información de empresas transportistas.

<<¿Qué requisitos necesitas para obtener la certificación IVA-IEPS?>>

INTELIGENCIA DE COMERCIO EXTERIOR

El SAT realiza el análisis y procesamiento de la información de los contribuyentes con la que actualmente cuenta dicha autoridad, así como otras autoridades nacionales y extranjeras, orientada a la calificación del cumplimiento de las obligaciones de las operaciones de comercio exterior.

Dentro de esta información se incluyen:

• Avisos y declaraciones.
• Personas relacionadas.
• Transacciones financieras.
• Autorizaciones y trámites del SAT.
• Contabilidad Electrónica y CFDI.
• Pedimentos y anexos.
• Intercambio de Información con autoridades extranjeras.
• Devoluciones de impuestos y compensaciones.
• Antecedentes de fiscalización.
• Rutas de tráfico.
• Domicilios y vinculaciones administrativas.

<<8 datos del CFDI 3.3 y el complemento de comercio exterior>>

 Áreas donde se detectan irregularidades en las auditorías de comercio exterior

1. Correcta clasificación arancelaria.
2. Origen de las mercancías.
3. Correcta integración del valor en aduana.
4. Ajuste de valor en aduana provisional.
5. Correcta aplicación y pago de cuotas compensatorias.
6. Correcta aplicación de trato arancelario preferencial.
7. Mercancía de procedencia ilegal.
8. Devoluciones y compensaciones.
9. Uso de documentación falsa o alterada.
10. Operaciones vía mensajería.
11. Operaciones tramitadas con juicio de amparo.
12. Correcto pago de IVA e IEPS.
13. Correcta operación de empresas IMMEX (pertenecientes al programa para la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación).
14. Retorno de mercancías importadas temporalmente.
15. Cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.
16. Cumplimiento de las Normas Oficiales Mexicanas (NOM´s).
17. Congruencia entre las declaraciones fiscales y las operaciones de comercio exterior.
18. Correcto pago de derechos y aprovechamiento.

¿Cuáles son las estrategias del SAT?

Es posible que se realicen diferentes tipos de comprobación a través de diversos métodos de revisión establecidos para diferentes situaciones. 

1. Cuando se requiere información a profundidad de la empresa para verificar el cumplimiento se pueden llevar a cabo dos métodos: una visita domiciliaria o una revisión de gabinete.
2. Por otro lado, cuando existen rubros o conceptos específicos de incumplimiento de las disposiciones legales puede que se realice un escrito de hechos u omisiones de acuerdo al art. 152 de la Ley Aduanera o que se haga una revisión electrónica.

En resumen la autoridad se vale de toda aquella información que pueda sustentar tus operaciones de comercio exterior; por ello, es indispensable contar con expedientes armados y al corriente para evitar multas posteriores a las auditorías de comercio exterior.

En One Core contamos con un software de comercio exterior que ayuda a múltiples empresas a realizar auditorías preventivas y llevar un control interno de tus procesos. Si deseas blindar tus operaciones aduanales, nuestros especialistas y nuestro software, te ayudarán.