¿Qué son los impuestos aduaneros?

Los impuestos aduaneros son aquellas contribuciones que deben abonarse en la aduana cuando ingresan o salen productos del país. Para todas las operaciones de importación y exportación (con algunas excepciones), las mercancías necesitan tener una clasificación arancelaria que sirva para identificar qué impuestos se deben pagar.Al momento de realizar una importación, estos son los impuestos aduaneros que deben pagarse:

1. Impuesto General de Importación (IGI). De acuerdo con la Ley de Comercio Exterior, existen tres clasificaciones para el IGI:
   1. Ad-valorem: cuando el valor de la mercancía se expresa en términos porcentuales.
   2. Específicos: cuando se expresa en términos monetarios por unidad.
   3. Mixtos: una combinación de las dos anteriores.

A su vez, éstos pueden adoptar las siguientes modalidades:

• Arancel-cupo: cuando se establezca un nivel arancelario para cierta cantidad o valor de mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto.
• Arancel estacional: cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes periodos del año.
• Otras señaladas por el Ejecutivo Federal.

2. Impuesto al Valor Agregado (IVA). Se calcula aplicando los valores señalados por la Ley del IVA, la tasa del 16%.
3. Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Aplica sólo para ciertas mercancías como las bebidas alcohólicas, energizantes o saborizadas; los cigarros y los tabacos; los combustibles como la gasolina y el diésel.
4. Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN). Para importación definitiva de automóviles nuevos.

Para realizar una exportación, los aranceles son variables y en algunos productos no existen impuestos.

¿Y quién debe pagar estos aranceles?

El artículo 52 de la Ley Aduanera señala que las personas que introduzcan mercancías al territorio nacional o las extraigan están obligadas a pagar impuestos. Estas personas pueden ser los propietarios de las mercancías, los remitentes (en exportación), los destinatarios (en importación) o los representantes autorizados. 

También están los responsables solidarios, quienes deben cumplir con los impuestos aduaneros y otras contribuciones causadas por la introducción o extracción de mercancías:

• Mandatarios.
• Agentes aduanales y sus mandatarios autorizados.
• Propietarios y empresarios de medios de transporte.
• Remitentes de mercancías de la franja o región fronteriza al resto del país.
• Quienes enajenan las mercancías importadas o exportadas.
• Almacenes generales de depósito o el titular del local destinado a exposiciones internacionales por mercancías que no llegaron, que faltan o que sobran.
• Personas con autorización para prestar servicios de manejo, almacenaje y custodia de mercancías.
• Representante legal.

¿Por qué es importante conocer plenamente los impuestos aduaneros?

Quienes realizan importaciones o exportaciones son conscientes de que sus mercancías pueden estar sujetas al pago de impuestos. Conocer la clasificación y los gravámenes que corresponden a sus productos es fundamental para muchos procesos: pedimentos, hacer el trámite del despacho aduanero, presentar el Reporte Anual de Operaciones e inclusive para las auditorías de comercio exterior.

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