Factores clave de una auditoría preventiva

Los factores clave de una auditoría preventiva son identificar los riesgos que existen en tu operación y la oportunidad de implementar herramientas tecnológicas que permitan automatizar los procesos y reducir riesgos como multas o embargos.

¿Qué es una auditoría preventiva de comercio exterior?

Una auditoría preventiva es una revisión continua y sistemática de las operaciones de comercio exterior, con el fin de detectar irregularidades y evitar multas debido al incumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras. Todo esto, antes de que la autoridad lo requiera.

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¿Qué debes buscar en un auditoría preventiva?

Riesgos y ahorros

Realizar una auditoria preventiva sirve para buscar posibles riesgos en tus procesos de exportación e importación, y una vez identificados, implementar acciones preventivas que te ayuden a ahorrar evitando futuras multas.

Revisar el esquema actual de operaciones

En ocasiones el esquema actual de operaciones no es el más eficiente, ni el más correcto. Suele suceder que los esquemas de operaciones fueron diseñados décadas atrás y por alguna u otra razón, se han mantenido durante años sin ser actualizados.

Por ejemplo, podrías tener pedimentos virtuales de más, y eso para la autoridad significar que estás importando dos veces un mismo producto. Para evitarlo, entre los aspectos que debes tener especial atención están:

• Proveedores
• Origen de la mercancía
• Agente aduanal
• Régimen aduanero
• Proceso productivo
• Destino

Verificar la exacta determinación de los impuestos

Te ayuda a determinar si estás pagando lo correcto en materia de impuestos, de no ser así, podrías estar en riesgo en caso de una auditoría. 

Hacer comparativos con el Data Stage de la autoridad

La autoridad te puede proveer de la información que posee sobre tus operaciones de forma periódica para que con ella, puedas verificar si tu información y la de la autoridad coinciden. Entre los aspectos que puedes verificar se encuentran:

• Qué estás pagando de más.
• Qué estás pagando de menos.
• Cuánto estás pagando de impuestos y cuánto estás acreditando.
• Las fracciones arancelarias.
• Los registros duplicados.
• Los costos unitarios.
• Las declaraciones Informativas de Operaciones (DIOT). 

<<¿Qué es el Data Stage del SAT?>>

Comprobar la correcta integración de tus expedientes electrónicos de comercio exterior.

Los expedientes digitales tienen un gran valor para las autoridades mexicanas y, como hemos mencionado en otras ocasiones, la falta de documentos que respalden tus operaciones de comercio exterior, así como los errores u omisiones, pueden perjudicar a tu empresa e incluso hacer que pierdas tu mercancía.

Revisar la administración de programas a los que perteneces

Quizá no estás revisando los siguientes aspectos:

• Captura de pedimentos (totalidad y exactitud).
• Procesos de descargos.
• Operaciones virtuales.
• Inventarios vs saldos abiertos y saldos vencidos.
• Prueba de ventas nacionales con sus implicaciones fiscales.
• Tratamiento brindado a los desperdicios.

Otros aspectos a identificar:

• Clasificación arancelaria.
• La legal estancia de activos fijos (conciliación, pedimentos con datos erróneos).
• Cumplimiento de las disposiciones relacionadas con los tratados comerciales.
• Revisión sobre el uso de preferencias arancelarias derivadas de los tratados comerciales.
• Validez de Certificados de Origen recibidos.
• Archivo de documentación probatoria.
• Soporte documental para emitir Certificados de Origen.
• Conciliación del DIOT.
• Revisión de transacciones de compra venta y su posible afectación en materia de impuestos.

¿Cuáles son las consecuencias de no realizar auditorías preventivas?

1. La consecuencia puede resultar en multas debido a la evasión de impuestos, en el mejor de los casos.
2. Pero otra consecuencia mucho más grave puede resultar en el embargo precautorio de insumos y/o maquinaria y en el peor de los casos el equipo pasa a ser propiedad del Fisco Federal. Como resultado, se detiene la operación de la compañía y eso afecta el flujo del negocio.

Una auditoria preventiva va más allá de identificar posibles áreas de riesgo, es la posibilidad de encontrar áreas de oportunidad y de implementar herramientas tecnológicas como softwares de comercio exterior que te ayuden a automatizar tus procesos y reducir riesgos. 

Las auditorias del SAT son cada vez más inteligentes y más eficientes, por lo que es imperante mantener en orden la documentación requerida. En One Core podemos ayudarte a operar correctamente tus pedimentos, mantener tu expediente digital completo y, sobre todo, evitar riesgos ante una auditoría de comercio exterior.